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出口退税之进项增值税发票处理

出口退税制度作为国家税收的重要组成部分,其实施可以显著提高我国产品在国际市场的竞争力。但外贸企业经营过程中,出口退税方面仍存有问题,直接影响着企业退税成功率和经济利益的获取。进项增值税发票是申报出口退税的前提,处理好进项增值税发票是企业财务人员要重点关注。

一、进项增值税发票开票细节

若想成功申报出口退税,进项增值税发票上货物的品名、数量、单位名称必须与报关单上的信息相一致;在货物的计量单位上,报关单上载有出口企业申报所采用的单位和第一计量、第二计量单位,只要其中任一项目与发票上的单位一致即可。实务中最经常发生的问题是进项增值税发票信息与报关单信息不相符,在这种情况下,企业就必须按照规定确认正确的信息,并以此为标准审核另外所有的单据。特别需要注意的是,海关是不允许以开具日期晚于出口日期的进项增值税发票为准,更改报关单,若进项增值税发票与报关单出现不一致,则只能更改进项发票。

二、进项增值税发票开具时间

税务法规要求企业行为先采购后销售,所以在时间上,报关的时间要晚于企业取得增值税发票的时间,一般来说,在报关单上载明出口日期前的30天内开具是可以的。此外,企业也要关注当地税务部门对开票时间的具体规定,不同地区所要求时间可能不同。针对供货商开具进项增值税发票出现延迟,外贸企业必须催促供货商在出口前后的7天内开出增值税发票,如有必要,可以在采购合同中进行约定特殊约定。

三、进项增值税发票信息填报

在申报出口退税之前,需要登陆出口退税综合服务平台查询进项增值税发票的状态,发票状态的查询信息出现“相符”标记,即可申报退税。登陆中国电子口岸,在出口退税栏目下,查询进项增值税以及出口报关单的状态,做到两者一致;在进项增值税发票、出口报关单都处于可申报状态的前提下,登陆外贸企业退税申报软件申报出口退税,正式申报后,可以随时平台查看退税进度,出口退税款会在申报当月收到。

除了上述三方面需要注意外,做好企业退税工作还要求企业财务人员严谨认真,尽量避免差错,提高企业各个部门的办事效率,同时积极办理结汇手续,保证企业的资金快速回流,从而降低资金的占用。

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